Главная | Аренда земли у организации ндс

Аренда земли у организации ндс


Организация применяет метод начисления учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

Удивительно, но факт! К примеру, частное лицо оформляет субаренду на земельный участок у арендодателя, который в свое время взял недвижимость в пользование у государства.

Гражданско-правовые отношения Земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, предоставляется организации в аренду на основании заключенного договора аренды п. Но есть ряд случаев, когда им приходится платить этот налог.

Удивительно, но факт! Поэтому посмотрите в своем договоре условия оплаты налога.

К примеру, в качестве налогового агента при аренде офиса, находящегося в муниципальной или федеральной собственности. А если в аренду взят земельный участок, принадлежащий местной власти, нужно ли арендатору-спецрежимнику исполнять какие-либо НДС-обязанности?

Общие правила

С этим вопросом мы разберемся, учитывая налоговые нововведения, вступившие в силу в г. Ндс при аренде земли платить не нужно Налоговый агент удерживает из перечисляемого контрагенту дохода НДС и платит его в бюджет. Однако платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами не облагаются НДС. Рассмотрим, какие же у него будут обязанности. Год й и ранее: Если арендатор-спецрежимник не делал этого, то налоговая инспекция при выездной проверке может оштрафовать его за отсутствие счетов-фактур — это является грубым нарушением правил учета объектов налогообложения.

Если требуемых счетов-фактур не оказалось более чем за один квартал, штраф ждет немаленький — 30 тыс. Налоговой проверкой могут быть охвачены 3 календарных года, предшествующие году, в котором инспекцией вынесено решение о проведении проверки. Поэтому, если у вас нет нужных счетов-фактур, это может быть проблемой даже сейчас. Также надо было сдавать в инспекцию НДС-декларации по итогам каждого квартала.

Учтите, что до г.

Удивительно, но факт! Так как эти два условия возникают только на момент подписания договора, то, по нашему мнению, выручку следует отражать как доходы текущего отчетного периода.

Поэтому инспекция могла оштрафовать налогового агента лишь на руб. Причем такой штраф также полагается за каждую несданную декларацию, а их в календарном году надо было сдать четыре. Но наказать могут только в течение года со дня, следующего за последним днем, отведенным для представления декларации. Но поправки не отменили необходимость подачи НДС-декларации налоговыми агентами, причем даже если у них были только необлагаемые операции.

Удивительно, но факт! Например, самарские налоговики в далеком уже году доначислили НДС организации, арендующей земельные участки, принадлежащие муниципальному образованию, и уплачивающей арендные платежи в бюджет последнего, указав, что, будучи налоговым агентом, она была обязана исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Для всех налоговых агентов сделано послабление лишь относительно формы подачи декларации: Распространяются такие правила и на арендаторов муниципальных земельных участков.

Причем независимо от того, в каком виде сдается декларация — в электронном или на бумаге. Напомним, что сдать декларацию нужно не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

То есть за I квартал г.

Удивительно, но факт! Правда, о том, что указанной преференцией может пользоваться налоговый агент, в приведенном документе не было сказано, но ведь это само собой разумеется.

В ней, разумеется, нужно заполнить титульный лист. И посмотрим, что же надо указывать в разделе 7 декларации: Раздел 2, в котором налоговые агенты отражают суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, заполнять не требуется.

Отметим, что административные штрафы за неподачу в срок деклараций остались прежними.

А вот налоговый штраф за несвоевременную подачу деклараций распространяется теперь не только на налогоплательщиков, но и на налоговых агентов. В рассматриваемой ситуации он составляет руб.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ 25 декабря 2018 г.

За неподачу в срок налоговой декларации могут оштрафовать на руб. Чаще всего такие нарушения находят только при выездных налоговых проверках. Разберем условия налогообложения НДС по каждому случаю: Допустим, Вы передали недвижимость в аренду по договору, согласно которому установлена фиксированная плата и прописан НДС.

В таком случае счета-фактуры необходимо выставлять ежемесячно ежеквартально в той сумме, что указано в договоре, в учете — начислять НДС и перечислять в бюджет. Арендодатель будет принимать к вычету сумму НДС по счету-фактуре.

Удивительно, но факт! Таким образом, арендная плата за пользование земельным участком, находящимся в муниципальной собственности, НДС не облагается.

Представим, что плата за аренду помещения состоит из 2-х частей, одна из которых — возмещение коммунальных платежей. Учет операций по аренде муниципального земельного участка организацией на общем режиме налогообложения Таким образом, арендная плата за пользование земельным участком, находящимся в муниципальной собственности, НДС не облагается. Аналогичной точки зрения придерживаются Минфин России и налоговые органы см.

По данному вопросу см. Сколько стоит вода холодная НДС при аренде Допустим, Вы передали недвижимость в аренду по договору, согласно которому установлена фиксированная плата и прописан НДС. Что касается аренды, то исходя из положений п. В последнем случае между собственником имущества в лице органа государственной власти и управления или органа местного самоуправления арендодателя , балансодержателем имущества например, унитарным предприятием и арендатором должен быть заключен трехсторонний договор.

Ведь если арендодателем является балансодержатель имущества, который не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления или казенным учреждениям, то речь уже идет о договоре субаренды. Таким образом, обязанностей налогового агента у арендатора то есть фактически субарендатора не возникает: Разъяснения по этому поводу содержатся, в частности, в письмах финансистов [1] , к подобному выводу пришел КС РФ [2] , аналогичного мнения придерживаются и арбитры [3].

Об объекте налогообложения

Если же в качестве арендодателя выступает казенное учреждение, то в силу пп. Данный вывод также подтвержден компетентными органами [4]. Об объекте налогообложения Вроде бы все понятно, земля ведь тоже имущество, следовательно, к ее аренде должны применяться общие правила налогообложения. Ведь, например, операции по реализации земли, независимо от ее собственника, объектом обложения НДС не признаются на основании пп.

Удивительно, но факт! Сторонники освобождения от обложения НДС любых операций по аренде госземель на основании пп.

Каким образом указанная норма относится к рассматриваемой нами проблеме? Именно Росземкадастр, а также его территориальные подразделения составляют систему органов государственной власти в сфере земельных отношений. Но оказываемые ими услуги не являются реализацией пп.

На основании какой статьи аренда земельных участков не облагается ндс

И поэтому налогом на добавленную стоимость не облагаются. Таким образом, платежи, взимаемые Роскомземом и его территориальными подразделениями за право на заключение договора аренды, не облагаются налогом на добавленную стоимость. Точно такого же мнения придерживаются и налоговики, о чем свидетельствует Письмо МНС России от 10 июня г. ООО "Гавана" решило арендовать земельный участок в г. Москве, где арендные отношения с землей регулируются Московским земельным комитетом Москомзем.

Отсылка к закону

Для этого фирма перечислила в Москомзем 60 руб. В учете бухгалтер "Гаваны" сделал такие записи: Дебет 76 Кредит 51 60 руб. После заключения договора аренды уплаченную сумму необходимо будет ежемесячно в течение 5 лет равными долями относить на себестоимость. В учете делается следующая проводка: Дебет 26 Кредит 97 руб. В налоговом учете эту сумму нужно сразу включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Но только после того, как будет заключен договор аренды земельного участка. Скачать бланк договора аренды земельного участка Аренда земли, как уже стало понятно, не облагается НДС, если арендодатель — государство. Продажа земли — совсем другой вид деятельности, относящийся к получению дохода от реализации личного имущества, что никак не связано с неуплатой НДС. Вся прибыль, получаемая физическими лицами, по закону облагается налогами.

И продажа земельного участка собственником реализовывать имущество имеет право только собственник облагается НДС. Наше предприятие участвовало в аукционе по аренде земельного участка. Сейчас оплатили арендную плату за первый месяц. Что нужно сделать в этом случае с НДС?

Никаких документов орган местного самоуправления не предоставляет.

Аренда земельного участка облагается ндс

НДС по договору аренды земельного участка, заключенному с государственным органом или органом местного самоуправления на срок не менее года, не прошедшему государственную регистрацию Обязанностей налогового агента у арендатора в данном случае не возникает, так как арендная плата за пользование земельным участком, взимаемая государственным органом или органом местного самоуправления, НДС не облагается пп. Договор у нас сроком на 10 лет. Действует ли льгота по НДС при аренде государственной или муниципальной земли пп.

В соответствии с пп. Согласно позиции Минфина России арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, не облагается налогом на добавленную стоимость.

ФНС России поддерживает данную точку зрения.

Обоснование

Размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка п. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Она может быть постоянной или переменной. Первый вариант предусматривает фиксированную стоимость за использование земли, а сумма отображается в договоре. При этом арендатора не должно касаться количество потраченных ресурсов и прочие моменты — он платит за использование земли и все, что с ней связано.

Переменная аренда плата включает в себя фиксированную стоимость, а в дополнение идет оплата коммунальных услуг, которые подведены к участку: Арендатор может согласиться на такие условия или осуществлять плату, которая включает в себя все необходимые затраты.

Договор необходимо составить соответствующим образом. Как правило, постоянная плата подразумевает уже все будущие траты на ресурсы, поэтому сумма в несколько раз превышает ту, в которой счет за коммунальные услуги вынесен отдельной строкой и оплачивается по факту.



Читайте также:

  • Ипотека от рексона что
  • Алименты на содержание родителя статья